5.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w złotych polskich, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, zostały podane w tysiącach złotych (tys. zł).

Dane finansowe zostały sporządzone w oparciu o założenie kontynuowania przez Grupę działalności gospodarczej w nie zmniejszonym istotnie zakresie, w okresie nie krótszym niż rok od dnia bilansowego.
Przedstawione poniżej zasady rachunkowości zostały zastosowane do wszystkich zaprezentowanych okresów sprawozdawczych. Zasady te zostały zastosowane jednolicie przez poszczególne jednostki Grupy.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem istotnych pozycji aktywów i zobowiązań finansowych, dla których sposób wyceny został przedstawiony w Nocie 5.4. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji. Zmiany standardów i interpretacji, które weszły w życie od lub po 1 stycznia 2021 roku nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Sprawozdanie nie uwzględnia zmian standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym (Nota 4.2 oraz Nota 4.3). W ocenie Grupy zmiany standardów i interpretacji nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Grupa dokonała zmian w sposobie prezentacji wybranych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej:

1. Papiery wartościowe, dotychczas prezentowane w pozycjach „Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu” i „Inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe”, zostały zaprezentowane w pozycji „Papiery wartościowe”.
2. w pozycji „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań „ wyodrębnione zostały papiery wartościowe, które stanowią zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo te papiery sprzedać lub wymienić je na inne zabezpieczenie.
3. Grupa zaprzestała prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej papierów wartościowych w podziale na metody wyceny.
4. Grupa zaprzestała prezentacji pozycji „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)” na metody wyceny.

Wszystkie powyższe zmiany w ocenie Grupy zwiększają przejrzystość sprawozdania z sytuacji finansowej z punktu widzenia jego użytkowników.

Wskazane powyżej zmiany spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom sumy bilansowej.

Wpływ zmian na dane porównawcze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawia poniższe zestawienie.

W konsekwencji zmian w prezentacji papierów wartościowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa dokonała również zmian w sposobie ich prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Pozycje „Zmiana stanu aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu” oraz „Zmiana stanu inwestycyjnych papierów wartościowych” zostały zaprezentowane w pozycji „Zmiana stanu papierów wartościowych (w tym Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań)”. Wskazane zmiany dotyczyły przepływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej, których łączny poziom nie uległ zmianie.

Wpływ zmian na dane porównawcze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższe zestawienie.

Ponadto, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Grupa dokonała zmiany w sposobie prezentacji kosztów windykacji w rachunku zysków i strat. Koszty te są obecnie prezentowane w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”. Przed zmianą były prezentowane w pozycji „Pozostałe koszty administracyjne”.

Zmiana prezentacji wyżej wymienionych kosztów ma na celu lepsze odzwierciedlenie charakteru ekonomicznego tych kosztów oraz zapewnienie większej porównywalności z innymi uczestnikami rynku.

Wskazane powyżej zmiany spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom prezentowanego wyniku finansowego.

Wpływ zmian na dane porównawcze skonsolidowanego rachunku zysków i strat przedstawia poniższe zestawienie.

Grupa dokonała również zmiany w sposobie prezentacji pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów dostosowując prezentację poszczególnych składników tego sprawozdania do składników prezentowanych w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym. Obecnie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów ujmowane są w kwotach netto. Przed zmianą prezentowane były w kwotach brutto z wydzieloną pozycją dla podatku dochodowego.

Wskazane powyżej zmiany spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom prezentowanego wyniku z całkowitych dochodów.