Taksonomia UE

Na potrzeby ujawnień w zakresie kluczowych wskaźników wyników Bank oraz jego spółki zależne dokonały analizy swoich ekspozycji wobec instytucji finansowych i przedsiębiorstw niefinansowych celem identyfikacji klientów podlegających wymogom w zakresie publikowania danych niefinansowych zgodnie z wymogami Dyrektywy NFRD oraz ustaliły wartość bilansową brutto ekspozycji  z  tytułu  kredytów  i  zaliczek,  dłużnych  papierów  wartościowych  oraz  instrumentów  kapitałowych w portfelu bankowym odrębnie dla każdego ze zidentyfikowanych podmiotów według stanu na dzień 31.12.2024.

W odniesieniu do finansowania ogólnego przeznaczenia Grupa wyznaczyła wartość bilansową brutto ekspozycji kwalifikujących się i zgodnych z Taksonomią dla klientów zobowiązanych do raportowania zgodnie z Dyrektywą NFRD na podstawie kluczowych wskaźników wyników opublikowanych przez klientów Grupy w ramach ujawnień taksonomicznych za 2023 rok. Grupa nie dokonywała oceny ekspozycji wobec przedsiębiorstw, które indywidualnie nie podlegały art. 19a lub 29a dyrektywy o rachunkowości, lecz są jednostką zależną jednostki dominującej podlegającej tym przepisom;

W przypadku ekspozycji wobec przedsiębiorstwa zależnego od jednostki dominującej objętej zakresem stosowania art. 19a dyrektywy o rachunkowości, ale zwolnionego z obowiązku sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju na poziomie indywidualnym, zastosowano kluczowy wskaźnik wyników tego przedsiębiorstwa ujawniony przez jej jednostkę dominującą.

Z uwagi na ograniczony dostęp do danych oraz dokumentów potwierdzających zgodność z systematyką Grupa nie wykazała w ujawnieniu ww. finansowań z określonym celem wykorzystania środków jako zgodnych z Taksonomią ujawniając je wyłącznie jako ekspozycje kwalifikujące się do Taksonomii. W przypadku braku odpowiednich danych pozwalających na dokonanie rzetelnej oceny spełnienia technicznych kryteriów kwalifikacji Grupa dokonała jedynie oceny kwalifikowalności do Taksonomii danej ekspozycji.

W odniesieniu do oceny spełniania Minimalnych Gwarancji Grupa swoją ocenę oparła o informacje ujawnione przez klientów w ramach ujawnień taksonomicznych.

Grupa prowadzi prace mające na celu wdrożenie odpowiednich zmian w procesach kredytowych umożliwiających w kolejnych okresach pozyskiwanie odpowiednich danych pozwalających na ocenę kwalifikacji i zgodności z Taksonomią na etapie udzielania finansowania.

Na potrzeby obliczenia wskaźnika zielonych aktywów Grupa zaklasyfikowała swój portfel kredytów na nieruchomości mieszkalne (zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi) udzielonych gospodarstwom domowym jako kwalifikujące się do Taksonomii oraz dokonała oceny zgodności z Taksonomią poprzez weryfikację spełniania kryteriów określonych w sekcji 7.7. (Nabywanie i prawo własności budynków) technicznych kryteriów kwalifikacji dla celu łagodzenie zmian klimatu zawartych w załączniku I do Rozporządzenia 2021/2139.

Ocenę zgodności z Taksonomią przeprowadzono zgodnie z zapisami sekcji 1,2,1,3 załącznika V do Rozporządzenie 2021/2178 odnoszącej się do klientów detalicznych. Obejmowała ona weryfikację spełnienia kryteriów istotnego wkładu w łagodzenie zmian klimatu oraz kryteriów dotyczących zasady „nie czyń poważnych szkód”, nie obejmowała ona natomiast, zgodnie z zapisami ww. sekcji, przestrzegania minimalnych gwarancji przez klientów detalicznych

Ujawnienia Grupy w zakresie dotyczącym klientów detalicznych obejmują kredyty na nieruchomości mieszkalne (zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi) i nie uwzględniają ekspozycji dotyczących zakupu produktów i usług np. samochodów elektrycznych lub paneli fotowoltaicznych, Wobec powyższego, Grupa nie pozyskiwała dokumentacji potwierdzającej, że przedsiębiorstwa produkujące towary i świadczące usługi, które kupują klienci detaliczni, przestrzegają odpowiednich technicznych kryteriów kwalifikacji i minimalnych gwarancji.

W celu oceny spełniania kryteriów istotnego wkładu w odniesieniu do budynków mieszkalnych wzniesionych przed dniem 31 grudnia 2020 r. Grupa oceniła, czy budynek stanowiący zabezpieczenie należy do 15% najbardziej efektywnych budynków w kraju lub regionie pod względem zapotrzebowania na energię pierwotną (PED), tj. czy zgodnie z komunikatem Ministerstwa Rozwoju i Technologii30 budynek ten cechuje się zapotrzebowaniem na energię pierwotną mniejszym niż wartości określone w tabeli niniejszego komunikatu. Jako źródło informacji o zapotrzebowaniu na energię pierwotną budynków stanowiących zabezpieczenie kredytów hipotecznych Grupa wykorzystała dane ze świadectw charakterystyki energetycznej oraz dane zawarte w Centralnym rejestrze charakterystyki energetycznej budynków prowadzonym przez Ministra Rozwoju i Technologii. W celu oceny spełniania kryteriów istotnego wkładu w odniesieniu do budynków wzniesionych po dniu 31 grudnia 2020 r. Grupa oceniła, czy budynek stanowiący zabezpieczenie charakteryzuje się zapotrzebowaniem na energię pierwotną przynajmniej o 10% mniejszym niż próg określony w odniesieniu do wymagań dotyczących budynków o niemal zerowym zużyciu energii, tj. wymagań określonych w Rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 12 kwietnia 2002 r. w sprawie warunków technicznych, jakim powinny odpowiadać budynki i ich usytuowanie.

Wymagania Rozporządzenia określają maksymalne poziomy zapotrzebowania na energię pierwotną dla budynków o niemal zerowym zużyciu energii odrębnie dla budynków wielorodzinnych i budynków jednorodzinnych oraz odrębnie dla energii na potrzeby ogrzewania, wentylacji i ciepłej wody użytkowej oraz chłodzenia, dlatego też ocena dokonywana była na podstawie cząstkowych wartości zapotrzebowania na energię wskazanych na świadectwie charakterystyki energetycznej. Ekspozycje z tytułu umów, dla których Grupa nie posiadała świadectw, zostały ujawnione jako kwalifikujące się, ale niezgodne z Taksonomią.

W odniesieniu do nieruchomości, które w wyniku powyższego procesu oceny zostały zaklasyfikowane jako spełniające kryteria istotnego wkładu, Grupa przeprowadziła analizę spełniania kryteriów dotyczących zasady „nie czyń poważnych szkód” (DNSH) polegającą na analizie narażenia nieruchomości na ryzyka fizyczne (obejmujące ryzyko wystąpienia powodzi i osuwisk) oraz istotności tego ryzyka zgodnie z opracowaną przez Grupę metodyką.

W ramach oceny Grupa brała pod uwagę między innymi takie kwestie, jak adres nieruchomości, rok budowy, piętro lokalu, rodzaj budynku. Za spełniające kryteria DNSH Grupa uznała budynki, w odniesieniu do których wynik analizy wskazał brak narażenia na ryzyka fizyczne lub w przypadku których narażenie na ryzyka fizyczne zostało uznane za niewysokie zgodnie z przyjętą metodyką.

Według stanu na 31.12.2024 Grupa nie zidentyfikowała w swoim portfelu kredytowym finansowań udzielonych gospodarstwom domowym na renowację budynków oraz zakup pojazdów silnikowych.

Na potrzeby ujawnień w zakresie kluczowych wskaźników wyników Grupa dokonała przeglądu swojego portfela ekspozycji wobec jednostek samorządu terytorialnego, z którego wyselekcjonowała finansowania z określonym celem wykorzystania środków (ang. use of proceeds) wchodzących w zakres wskaźnika zielonych aktywów.

Grupa na podstawie analizy celu finansowania dokonała identyfikacji wyselekcjonowanych finansowań dla jednostek samorządu terytorialnego kwalifikujących się do Taksonomii, które poddała dalszej ocenie pod kątem zgodności z Taksonomią. Ocena zgodności obejmowała analizę spełniania kryteriów istotnego wkładu oraz kryteriów dotyczących zasady „nie czyń poważnych szkód” (DNSH).

W odniesieniu do oceny kryteriów istotnego wkładu oraz DNSH Grupa opracowała wewnętrzne instrukcje oceny zgodności z technicznymi kryteriami kwalifikacji dla działalności stanowiących najczęstszy przedmiot udzielanych finansowań dla jednostek samorządu terytorialnego. Z uwagi na ograniczony dostęp do danych i dokumentów umożliwiających potwierdzenie zgodność z systematyką Grupa w ujawnieniu nie wykazała ww. finansowań jako zgodnych z Taksonomią, ujawniając je wyłącznie jako ekspozycje kwalifikujące się do Taksonomii.

Grupa prowadzi prace mające na celu wdrożenie odpowiednich zmian w procesach kredytowych umożliwiających w kolejnych okresach pozyskiwanie odpowiednich danych pozwalających na ocenę kwalifikacji i zgodności z Taksonomią na etapie udzielania finansowania.

Według stanu na 31.12.2024 Grupa nie zidentyfikowała w swoim portfelu kredytowym finansowań udzielonych jednostkom samorządu terytorialnego związanych z mieszkalnictwem publicznym.

W związku z Zawiadomieniem Komisji C/2024/669132 Grupa zmieniła podejście do prezentacji ekspozycji wobec samorządów terytorialnych, w przypadku których przeznaczenie wpływów nie jest znane. Finansowanie takie zostało wyłączone z licznika kluczowych wskaźników wyników i w odróżnieniu do podejścia zastosowanego w ujawnieniu Grupy za 2023 rok, zostało one uwzględnione w mianowniku kluczowych wskaźników wyników.

Poniżej Grupa prezentuje ujawnienia kluczowych wskaźników wyników zgodnie z zakresem obowiązkowych ujawnień za 2024 rok określonym we wzorach 1-5 stanowiących załącznik VI do Rozporządzenia 2021/2178. Zgodnie z pkt 1.1.1 załącznika V do Rozporządzenia 2021/2178 ujawnienia zostały zaprezentowane w ujęciu skonsolidowanym zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej Grupy.

Wzór 0: Podsumowanie kluczowych wskaźników wyników, które mają być ujawniane przez instytucje kredytowe zgodnie z art. 8 rozporządzenia w sprawie systematyki [mln PLN]